Déductibilité des bornes de recharge pour entreprise en Belgique en 2025

Quels sont les incitants fiscaux et les primes possibles pour les entreprises qui souhaitent installer des bornes de recharge pour leurs collaborateurs en Belgique ?

Le 31 août 2024 a marqué la fin des avantages fiscaux majorés pour les entreprises et la suppression des incitants pour les particuliers en Belgique. Malgré cette évolution, l’installation de bornes de recharge reste une stratégie intelligente pour les entreprises, notamment grâce aux nouvelles mesures fiscales en vigueur en 2025. Celles-ci s’articulent désormais autour d’un régime simplifié offrant différentes déductions, dont une déduction majorée thématique. Cet article vous guide sur les opportunités de déductibilité en 2025 et la manière d’optimiser votre investissement dans une infrastructure de recharge durable.

Qu’est-ce qui change en 2025 pour votre entreprise ?

Le régime de déduction fiscale a été simplifié et repose désormais sur trois axes principaux :

  • Une déduction de base de 10 % pour les PME et les indépendants (contre 8 % auparavant), applicable à tout type d’investissement, et de 20 % pour les investissements numériques.
  • Une « déduction majorée thématique » de 40 % pour les indépendants et les PME (contre des taux allant de 15,5 % à 22,5 % auparavant) et de 30 % pour les grandes sociétés.
  • Une déduction technologique de 13,5 % (si la déduction se fait en une fois) ou de 20,5 % (si elle est étalée dans le temps).

Autre changement notable : alors que les taux de déduction étaient auparavant ajustés en fonction de l’indice des prix à la consommation, ce n’est plus le cas en 2025.

Quels investissements donnent droit à une déduction ?

L’installation de bornes de recharge électriques fait partie des investissements éligibles à la déduction majorée de 40 %, au même titre que :

  • Les investissements en mobilité durable, incluant les infrastructures cyclables et les véhicules zéro émission.
  • Les investissements en efficacité énergétique, tels que les pompes à chaleur, l’isolation ou la production d’énergie renouvelable.
  • Les projets environnementaux, comme le recyclage, la réduction des déchets ou la végétalisation des sites industriels.

Quelles entreprises belges peuvent en bénéficier et selon quelles conditions ?

La réforme concerne un large éventail d’entreprises, mais les taux varient en fonction de leur taille et du type d’investissement choisi. Pour être éligible, un investissement doit :

  • Être amortissable sur une période d’au moins trois ans et affecté exclusivement à une activité professionnelle.
  • Ne pas figurer sur la liste des exclusions dressée par l’Arrêté royal publié au Moniteur belge.
  • Ne pas avoir déjà bénéficié d’une aide régionale, pour les déductions majorées thématiques.
  • Ne pas concerner une entreprise en difficulté, enregistrant des pertes depuis deux ans ou incapable de rembourser ses créanciers.

De plus, une seule catégorie de déduction peut être appliquée par investissement.

Quand et comment faire bénéficier votre entreprise de ces déductions ?

La déduction pour investissement est appliquée aux bénéfices de l’année au cours de laquelle l’investissement a été réalisé. En cas de bénéfices insuffisants, le solde peut être reporté :

  1. Sur l’exercice suivant pour la déduction de base.
  2. De manière illimitée pour les autres déductions.

Des démarches administratives spécifiques sont requises pour bénéficier des taux prévus par la réforme. Pour la déduction de base (10 %), une simple déclaration fiscale suffit, tandis que les autres déductions nécessitent un dossier plus détaillé.

Pourquoi les bornes de recharge restent un investissement stratégique ?

1. Anticiper l’évolution de la fiscalité des véhicules de société

À partir de 2026, seuls les véhicules zéro émission seront fiscalement avantageux. Les frais liés aux véhicules hybrides et thermiques perdront leur déductibilité. Sans borne de recharge, les entreprises risquent donc de subir une hausse de leurs coûts opérationnels.

2. Réduire les coûts énergétiques à long terme

L’installation de bornes de recharge sur site réduit les coûts de recharge de la flotte d’entreprise, en particulier si elle est couplée à des contrats d’électricité verte ou à une installation de panneaux photovoltaïques. Cette approche optimise les dépenses énergétiques et réduit l’empreinte carbone.

3. Attirer et fidéliser les talents

De plus en plus de collaborateurs et de clients valorisent les pratiques écoresponsables. Disposer de bornes de recharge constitue un atout pour le recrutement et la fidélisation, tout en renforçant l’image de marque de l’entreprise.

Comment bien investir dans une borne de recharge lorsqu’on est une petite, moyenne ou grande entreprise ?

1. Optez pour des bornes de recharge intelligentes

Les bornes intelligentes permettent d’optimiser la consommation d’énergie et d’ajuster la puissance de charge, réduisant ainsi les pics de consommation et maximisant l’utilisation d’énergie renouvelable.

2. Choisissez un emplacement stratégique

Placer des bornes au siège de l’entreprise, dans les filiales ou au domicile des collaborateurs facilite la transition vers une flotte électrique et optimise la déductibilité des frais professionnels.

3. Profitez de la déductibilité classique

Même en l’absence de déduction majorée, les bornes restent amortissables et peuvent être intégrées aux frais professionnels, garantissant des avantages fiscaux sur le long terme.

Réponses aux questions les plus fréquentes posées par nos clients entrepreneurs

Est-il encore possible de bénéficier d’une déductibilité fiscale en 2025 ?

Oui, via la déduction classique et la déduction majorée thématique (jusqu’à 40 % pour les PME et 30 % pour les grandes entreprises).

Pourquoi est-il important d’installer des bornes dès maintenant ?

Avec la suppression progressive des avantages fiscaux pour les véhicules thermiques en 2026, anticiper l’installation de bornes permet d’optimiser les coûts de recharge.

Peut-on installer des bornes au domicile des employés ?

Oui, cela permet d’optimiser l’usage des véhicules électriques de société tout en restant fiscalement avantageux.

Quel type de borne est recommandé ?

Les bornes intelligentes avec système de refacturation sont fortement conseillées pour optimiser la gestion de l’énergie et réduire les coûts.

Existe-t-il des bornes spécifiques pour véhicules utilitaires ?

Oui, des solutions adaptées aux camionnettes et véhicules professionnels existent.

Faites-vous conseiller par nos spécialistes des bornes de recharge pour vos collaborateurs

Chez Vectura, nous sommes spécialisés dans l’installation de solutions énergétiques durables pour particuliers et pour entreprises. Notre équipe de professionnels vous accompagne tout au long du processus d’installation de bornes de recharge et vous offre des conseils personnalisés. Qu’il s’agisse de choisir la borne de recharge idéale, de comprendre les avantages fiscaux associés ou de répondre à toutes autres questions, nous sommes là pour vous aider. Contactez-nous directement pour discuter de vos besoins spécifiques et pour établir votre devis. Ensemble, construisons un avenir plus vert et durable grâce à la mobilité électrique !

Cet article a été créé le 29 octobre 2024 et a été mis à jour sur base d’une source officielle légale :
  • Circulaire 2021/C/113 concernant l’installation de stations de recharge destinées aux véhicules électriques ainsi que les livraisons et prestations de services relatives à ces stations de recharge.
  • Circulaire 2021/C/115 relative au verdissement fiscal de la mobilité.
  • Circulaire 2024 – 011817 : Arrêté Royal publié au Moniteur belge introduisant les listes d’investissements et la liste d’exclusion climatique et environnementale et déterminant les investissements numériques pris en compte pour la déduction de base majorée.