Ce qu'il faut retenir :
- À partir du 1er janvier 2026, les véhicules thermiques ne bénéficient plus d’aucune déductibilité fiscale
- Les véhicules hybrides rechargeables perdent progressivement leur avantage fiscal
- Les véhicules 100 % électriques restent fiscalement les plus avantageux
- Les frais liés au carburant fossile deviennent non déductibles
- Les règles s’appliquent principalement selon la date de commande du véhicule
À partir de 2026 en Belgique, les véhicules thermiques ne seront plus déductibles (0 %), les hybrides rechargeables verront leur déductibilité diminuer progressivement et seuls les véhicules 100 % électriques resteront déductibles à 100 %. Attention à la date de commande : tout véhicule commandé après le 1ᵉʳ janvier 2026 tombe automatiquement sous les nouvelles règles fiscales.
Contenu de l'article
Pourquoi cette réforme fiscale ?
La Belgique s’inscrit dans une stratégie européenne visant à réduire les émissions de CO₂ liées au transport. Les voitures de société représentant une part importante du parc automobile, la fiscalité devient un levier pour accélérer la transition énergétique.
Jusqu’à présent, certains véhicules polluants bénéficiaient encore d’une déductibilité élevée, ce qui allait à l’encontre des objectifs environnementaux. La réforme de 2026 vise donc à supprimer progressivement ces incohérences et à orienter les investissements vers des solutions plus durables, sans interdire formellement certaines motorisations, mais en les rendant fiscalement moins attractives.
Et si c’était le bon moment pour préparer votre transition énergétique ?
Avec ces nouvelles règles, les entreprises ont tout intérêt à repenser leur mobilité : véhicules électriques, optimisation de la consommation, bornes de recharge professionnelles, production d’énergie solaire pour réduire les coûts de recharge…
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Nouveautés de la fiscalité des voitures de société en 2026
La fiscalité des véhicules de société évolue selon un principe simple : plus un véhicule émet de CO₂, moins il est fiscalement intéressant.
| Type de véhicule | Déductibilité avant 2026 | Déductibilité après 2026 | Notes |
|---|---|---|---|
| Thermique | 50-75% | 0% | Aucune déductibilité pour les véhicules commandés après le 01/01/2026 |
| Electrique | 100% | 100% | Déductibilité totale maintenue en 2026 ; diminution progressive prévue dès 2027 |
Fin de la déductibilité pour les véhicules thermiques
À partir de 2026, les véhicules essence et diesel commandés à partir du 1er janvier ne sont plus déductibles fiscalement. Cela concerne non seulement l’amortissement du véhicule, mais aussi l’ensemble des frais associés : entretien, assurances, réparations et carburant.
Concrètement, cela signifie que ces coûts ne peuvent plus être déduits du bénéfice imposable de l’entreprise. Le véhicule reste utilisable, mais son coût fiscal augmente.
Les véhicules thermiques commandés avant le 31 décembre 2025 voient leur déductibilité fiscale tomber à 50 % en 2026 (contre 75 % en 2025).
Ce qui reste pour les véhicules zéro émission
Les véhicules 100 % électriques conservent une déductibilité fiscale de 100 % en 2026. Cette règle s’applique tant au véhicule lui-même qu’aux frais liés à son utilisation, comme l’électricité, l’entretien ou l’assurance.
Cette déductibilité diminuera un peu chaque année, mais les voitures électriques resteront largement plus intéressantes que les modèles thermiques. Même avec cette évolution, l’électrique demeure en 2026 l’option la plus avantageuse sur le plan fiscal pour une voiture de société.
2 cas concrets qui illustrent la fiscalité des véhicules de société
Une PME commande une voiture diesel en 2026
À partir de 2026, une voiture diesel de société commandée après le 1er janvier n’est plus du tout déductible fiscalement. L’entreprise ne peut plus déduire l’amortissement, l’entretien, l’assurance ni le carburant. Cela augmente fortement le coût total de possession et peut représenter, pour une PME, un surcoût fiscal moyen de 2.000 à 3.000 € par an, selon l’usage et la situation fiscale.
Une société investit dans une voiture électrique en 2026
Les véhicules 100 % électriques restent déductibles à 100 % en 2026, tant pour l’achat que pour tous les frais (amortissement, électricité, entretien, assurance). Cette déductibilité peut générer plusieurs milliers d’euros d’économies fiscales sur la durée de vie du véhicule. Combinée à une borne de recharge et éventuellement à des panneaux solaires, l’électrique devient la solution la plus rentable pour une entreprise.
Comment améliorer votre fiscalité liée aux voitures de société
Pour payer moins d’impôts sur vos voitures de société en 2026, il faut surtout prévoir à l’avance. Passer à l’électrique aide sur le plan fiscal, mais il faut aussi réfléchir à comment le véhicule sera utilisé au quotidien.
Installer une borne de recharge ou ajouter des panneaux solaires permet encore plus d’économies. Cela aide aussi votre entreprise à garder des coûts stables sur le long terme.
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FAQ – La fiscalité des véhicules de société
À partir de quand les nouvelles règles s’appliquent-elles ?
Les nouvelles règles s’appliquent aux véhicules commandés à partir du 1er janvier 2026. La date de commande est déterminante.
Les véhicules thermiques sont-ils interdits ?
Non, ils restent autorisés. Leur fiscalité devient simplement défavorable.
Les frais de carburant sont-ils encore déductibles ?
Pour les carburants fossiles, la déductibilité disparaît en 2026. L’électricité reste déductible pour les véhicules électriques.
La déductibilité de l’électrique restera-t-elle à 100 % ?
Elle reste à 100 % en 2026. Une réduction progressive est prévue pour les années suivantes.
Un contrat de leasing signé avant 2026 est-il concerné ?
Les contrats conclus avant le 1er janvier 2026 restent soumis au régime transitoire. La déductibilité diminue progressivement selon le calendrier légal.
L’avantage de toute nature change-t-il en 2026 ?
La méthode de calcul reste identique, mais l’impact fiscal global augmente pour les véhicules thermiques. Les véhicules électriques conservent un avantage plus stable.
Les véhicules utilitaires sont-ils soumis aux mêmes règles ?
Non, les véhicules utilitaires suivent un régime fiscal distinct. La réforme concerne principalement les voitures de société au sens fiscal.
Glossaire
Fiscalité des véhicules de société
Ensemble des règles fiscales applicables aux voitures utilisées dans un cadre professionnel.
Déductibilité fiscale
Part des frais pouvant être déduite du bénéfice imposable.
Véhicule thermique
Voiture fonctionnant à l’essence ou au diesel.
Véhicule électrique
Voiture fonctionnant exclusivement à l’électricité, sans émission directe de CO₂.
Hybride rechargeable
Véhicule combinant moteur thermique et batterie rechargeable.
CO₂
Dioxyde de carbone, utilisé comme indicateur d’impact environnemental.
Amortissement
Répartition comptable du coût d’un bien sur plusieurs années.
Leasing
Formule de location longue durée d’un véhicule.
Avantage de toute nature (ATN)
Valeur imposable liée à l’usage privé d’un véhicule de société.
Régime transitoire
Période durant laquelle d’anciennes règles continuent à s’appliquer partiellement.
